Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Содержание

Начисление страховых взносов на командировочные расходы

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Закон № 212-ФЗ регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах (часть 1 статьи 1 Закона № 212-ФЗ). В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

При таких обстоятельствах суточные сверх норм страховыми взносами также можно не облагать. Но с 2017 года ситуация изменится.

С 2017 года все вопросы, касающиеся страховых взносов, будет регулировать НК РФ.

Начислять страховые взносы не нужно будет с суточных, выплаченных в пределах конкретных сумм, которые зависят места назначения командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017, ).

Расположение места назначения командировки Сумма за каждый день нахождения в командировке Территория РФ (командировка внутри страны) 700 руб.

За пределами территории РФ (заграничная командировка) 2500 руб. Соответствующие поправки в НК РФ уже приняты (, ).

На сегодняшний день с суточных в пределах указанных сумм не удерживается НДФЛ (). А вот с суммы превышения удерживается.

В отношении страховых взносов будет работать такое же правило. Таким образом, суточные сверх нормы облагаться страховыми взносами будут с 2017 года.

Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных

Плата за проезд.

Имеется в виду дорога до места, куда направлен служащий, и обратная дорога. Расходы на получение страховки на сотрудника как пассажира транспорта.4.

Расходы на услуги по регистрации билетов и спальные наборы в поезде.5. аренда жилья.6. Прочие затраты, возникшие в связи с необходимостью жить вне дома.7. Любые иные расходы, разрешенные к возмещению начальством.

8. Затраты на получение загранпаспорта, визы и прочих разрешающих покинуть пределы страны бумаг.9. Оплата аэродромных и консульских сборов.10. Взносы за проезд или транзит транспортного средства.11.

Приобретение обязательного медицинского страхового полиса.12.

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Данное правило регламентировано соответствующего Кодекса.Несмотря на то, что взносы начисляются только со сверхлимитной суммы, в первичной документации отражается полный размер суточных.В дальнейшем сумма, установленная на законодательном уровне (700 р.

или 2500 р., в зависимости от конкретного случая), указывается в разделе выплат, необлагаемых страховыми отчислениями.Для вычисления суммы, облагаемой взносами, вычисляется количество дней, на протяжении которых трудящийся был в рабочей поездке.

После этого вычисляются суточные, полученные за это время.Далее находится разница между этой суммой и суммой, установленной НК РФ. Полученная в итоге цифра облагается взносами.

Исходные данные:Для лучшего понимания данной темы необходимо ознакомиться с примером.

Предполагается, что работник компании «Калинка», был направлен в командировку в город Воронеж.

Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные расходы работников организации?

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и пунктом 2 статьи 20.

2 Закона № 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения.

Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году?

Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить.

Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749, ). Хотя если такие выплаты при однодневных командировках оформить не как суточные, а как возмещение расходов, связанных с командировкой, облагаться взносами они не будут.

Но понесенные расходы нужно будет подтвердить первичными документами. Говоря о страховых взносах до этого момента, мы имели в виду взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в соответствии с требованиями НК РФ.

Что же касается страховых взносов на травматизм, то суточные не облагаются ими полностью.

Выпуск от 16 декабря 2016 года

ст.

167, 168 Трудового кодекса РФ, п.

11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение)).

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (ч.

4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения).

Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточных (п.

10 Положения). Согласно п. 26 Положения по возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

Командировочные расходы и страховые взносы

При этом расчет среднего заработка производится с учетом ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г.

N 922

«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

.

Состав возмещаемых расходов, связанных с командировками, определен ст. 168 ТК РФ и п. 11 Положения N 749, согласно которым к возмещаемым расходам относятся: — расходы по проезду.

Отметим, что расходы по проезду к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы (п.

12 Положения N 749): по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани,

Облагаются ли командировочные страховыми взносами?

С 01.01.2015 г. это прямо предусмотрено в законе, а до этой даты следовало из разъяснений чиновников (см.

письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19).

При этом нет разницы между внутрироссийскими и зарубежными командировками. О том, надо ли облагать взносами расходы, по которым нет подтверждающих документов, читайте в материале .

Общий принцип, действующий при определении командировочных расходов, попадающих под обложение страховыми взносами, таков: начисляются взносы на все затраты по командировке, если они не упомянуты в п.

2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Отдельно нужно сказать о суммах среднего заработка, которые работодатель, согласно ст. 167 ТК РФ, начисляет своему сотруднику, пока тот находится в командировке. Эти средства облагаются страховыми взносами, причем делается это в общем порядке.

Кроме того, практикуются дополнительные выплаты, с помощью которых работодатель уравнивает суммы среднего заработка с фактическим.

Минфин напомнил, как отразить суточные и командировочные расходы в расчете по страховым взносам

В противном случае выплаты работнику, не подтвержденные документами на возмещение расходов в командировке, облагаются взносами в общем порядке. Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС России .

В нем сказано, что в РСВ следует отражать суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи НК РФ, а также суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей НК РФ.

В связи с этим оплату командировочных расходов вместе с выплатами, предусмотренными в подп. 1 п. 1 ст. НК РФ, следует отражать в следующих строках РСВ: по строкам 030 подраздела 1.

1 (по «пенсионным» взносам) и подраздела 1.

2 (по «медицинским» взносам) приложения 1 к разделу 1; по строке 020 приложения 2 (по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2020 году

При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):

  1. для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.
  2. для служебных поездок по России – до 700 рублей;

Таким образом, суточные в 2020 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.

По закону суточные – это дополнительные затраты в связи с пребыванием не в месте постоянного жительства (см.

168 ТК РФ). Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога.

Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ. Также см. «». В 2020 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ.

Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?

Источник: http://cppyurist.ru/nachislenie-strahovyh-vznosov-na-komandirovochnye-rashody-39612/

12.1.4. Облагаются ли страховыми взносами расходы на оплату услуг связи

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Есливы возместили командированному работникурасходы на услуги связи, то суммы такоговозмещения страховыми взносами необлагаются.

Основание- п.2 ст. 20.2Закона N 125-ФЗ.

Приэтом указанные расходы должны бытьфактически произведены и документальноподтверждены.

Поэтомурекомендуем вам закрепить во внутреннихдокументах право работников на возмещениезатрат на пользование во время командировкисоответствующими видами связи (ст.168ТК РФ). Подтвердить служебные переговорымогут командировочные удостоверения,документы, подтверждающие оплату услугсвязи, списки телефонных вызовов суказанием дат и времени.

Примечание

Статья20.2Закона N 125-ФЗ, в которой поименованыкомандировочные расходы, не облагаемыестраховыми взносами, действует с 1 января2011 г.

Ранеевыплаты, освобождаемые от обложениявзносами, содержались в Перечненеоблагаемых выплат. При этом на основаниип.10Перечня необлагаемых выплат взносы отпроизводственного травматизма неначислялись на суммы, выплачиваемые ввозмещение расходов, связанных свыполнением работниками трудовыхобязанностей.

12.1.5. Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации командировочных расходов внештатному сотруднику

Напрактике нередко в поездку направляютсотрудника, с которым заключен договоргражданско-правового характера. Можноли признать такую поездку командировкой?Нет, она командировкой не является. Ведьработник направлялся в поездку в рамкахгражданско-правовых, а не трудовыхотношений с работодателем (ст.166ТК РФ).

Призаключении гражданско-правового договорас сотрудником вы обязаны перечислитьстраховые взносы в ФСС РФ, только еслиэто прямо предусмотрено таким договором(п.1 ст. 20.1Закона N 125-ФЗ, п.3Правил начисления, учета и расходованиясредств).

Есливы возмещаете расходы физического лицана поездки в связи с исполнениемобязанностей в рамках гражданско-правовогодоговора, то такие расходы не облагаютсявзносами в любом случае. Основание -абз.8 пп. 2 п. 1 ст. 20.2Закона N 125-ФЗ.

Следовательно,платить страховые взносы с компенсациирасходов на поездки сотрудников, скоторыми у организации оформленыгражданско-правовые договоры, не нужно.

Примечание

Статья20.2Закона N 125-ФЗ, в которой перечисленысуммы, на которые не начисляются страховыевзносы, действует с 1 января 2011 г.

Ранеевыплаты, освобождаемые от обложениявзносами, содержались в Перечненеоблагаемых выплат. При этом возмещениерасходов физическому лицу при выполненииработ (оказании услуг) по договоругражданско-правового характера не былоуказано в Перечнев качестве необлагаемой выплаты.

12.2. Как правильно исчислить и уплатить страховые взносы с командировочных расходов

Предположим,вы приняли решение облагать страховымивзносами в ФСС РФ суммы компенсацийотдельных видов расходов работников всвязи с командировками.

Вконце каждого месяца вы должны начислитьстраховые взносы на все выплаченные вэтом месяце работнику суммы, связанныес оплатой его труда. Уплатить страховыевзносы необходимо в начале следующегомесяца в срок, установленный для получения(перечисления) в банке средств на зарплатуза истекший месяц (п.4 ст. 22Закона N 125-ФЗ).

Примечание

Подробнеео порядке исчисления и уплаты страховыхвзносов на социальное страхованиеработодателями читайте в гл.7“Порядок исчисления и уплаты страховыхвзносов”. С порядком расчета и выплатызарплаты вы можете ознакомиться в разд.12.

4“Расчет и выплата заработной платы”Практического пособия по НДФЛ. О порядкеотражения зарплаты в бухгалтерскомучете рассказано в разд.12.4.4“Отражаем начисление и выплатузаработной платы в бухгалтерском учете”Практического пособия по НДФЛ.

ПРИМЕР

начислениястраховых взносов на расходы работникапо командировке

Ситуация

Поприказу генерального директораорганизации “Альфа”, расположеннойв Москве, менеджер П.Р. Михайлов в январе2011 г. был направлен в командировку вКраснодар. Цель командировки – заключениедоговора поставки товара с местнойкондитерской фабрикой.

Положениемо командировках, действующим в организации”Альфа”, суточные установлены вразмере 400 руб. в день.

Изкассы организации П.Р. Михайлову быловыдано 12 000 руб. (в счет оплаты расходовна проезд, по найму жилого помещения иоплаты суточных).

Согласноотметкам в командировочном удостоверении:

-дата выбытия из Москвы – 11 января;

-дата прибытия в Краснодар – 11 января;

-дата выбытия из Краснодара – 14 января;

-дата прибытия в Москву – 14 января.

Входе командировки П.Р. Михайлов согласовалс руководством оплату за счет средстворганизации личного междугородногозвонка, а также услуг сауны (в нейпроводились неформальные переговорыс представителями контрагента). Обоплате звонка и услуг сауны за счетсредств организации издано распоряжениегенерального директора.

Авансовыйотчет по произведенным расходам П.Р.Михайлов представил в бухгалтерию 17января 2011 г. В тот же день отчет утвердилгенеральный директор.

Статья расходовСуммаПодтверждающий документ
Проезд по маршруту Москва – Краснодар – Москва6000 руб.Авиабилет
Проживание в гостинице”Центральная”1500 руб.чек ККТ, счет гостиницы
Суточные1600 руб. (400 руб. x 4 дн.)Положение о командировках
Расходы на проезд в аэропорт и из аэропорта1000 руб.Чек ККТ
Услуги сауны1400 руб.Чек ККТ
Расходы на пользованиемеждугородным телефоном250 руб. 60 коп.чек ККТ, счет гостиницы
Итого сумма расходов11 750 руб. 60 коп.

Крометого, за январь П.Р. Михайлову начисленазарплата 15 882 руб.

Организация”Альфа занимается оптовой торговлейпродуктами питания. Ей присвоен I класспрофессионального риска в соответствиис Классификациейвидов экономической деятельности поклассам профессионального риска,утвержденной Приказом МинздравсоцразвитияРоссии от 18.12.2006 N 857. Надбавки и скидкик страховому тарифу не установлены.

Вянваре организация “Альфа” непроизводила выплат на цели социальногострахования от несчастных случаев напроизводстве и профзаболеваний.

Решение

Шагпервый.

Определимбазу для начисления страховых взносовна социальное страхование за январь2011 г. Для этого:

1.Рассчитаем сумму оплаты командировочныхрасходов, которые освобождены отстраховых взносов в ФСС РФ.

Статья расходовСумма
Проезд по маршруту Москва – Краснодар – Москва6000 руб.
Проживание в гостинице “Центральная”1500 руб. (за вычетом суммы за пользование мини-баром)
Суточные1600 руб. (400 руб. x 4 дн.)
Расходы на проезд в аэропорт и из аэропорта1000 руб.

6000руб. + 1500 руб. + 1600 руб. + 1000 руб. = 10 100 руб.

Следовательно,страховыми взносами не облагается суммакомпенсации командировочных расходовв размере 10 100 руб.

2.Исчислим сумму оплаты командировочныхрасходов, которые облагаются страховымивзносами в ФСС РФ.

Статья расходовСумма
Услуги сауны1400 руб.
Расходы на пользование междугородным телефоном250 руб. 60 коп.

1400руб. + 250 руб. 60 коп. = 1650 руб. 60 коп.

Такимобразом, страховыми взносами в ФСС РФоблагается компенсация командировочныхрасходов в размере 1650 руб. 60 коп.

3.Суммируем зарплату за январь и облагаемуюстраховыми взносами часть компенсациикомандировочных расходов:

15882 руб. + 1650 руб. 60 коп. = 17 532 руб. 60 коп.

Шагвторой.

Рассчитаемсумму страхового взноса на социальноестрахование за январь 2011 г. Для этогобазу умножим на страховой тариф,соответствующий I классу профессиональногориска согласно ст.

1Федерального закона от 08.12.

2010 N 331-ФЗ “Остраховых тарифах на обязательноесоциальное страхование от несчастныхслучаев на производстве и профессиональныхзаболеваний на 2011 год и на плановыйпериод 2012 и 2013 годов” и ст.1

Источник: https://studfile.net/preview/4184135/page:77/

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты
Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами — это требование Налогового кодекса, однако как его исполнять на практике? В статье расскажем, какие правила установили законодатели для страховых взносов с суточных в 2020 году, и о том, как правильно установить лимиты и сделать расчеты.

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы. Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя. К таковым относят не только оплату проезда и проживания.

Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР). Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2020 году».

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • проживание (аренду жилья);
  • расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
  • затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Определяем лимиты

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Размер СР на сутки при командировках устанавливается для каждой компании в индивидуальном порядке. Руководство организации устанавливает лимиты исходя их финансовых возможностей.

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

  • для поездок по России — 700 рублей в день;
  • за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

  • 5000 руб. — на оплату проезда;
  • 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
  • 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

  1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
  2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
  3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Лимит по СР, который установила компания, следует закрепить отдельным приказом или специальным распоряжением руководства компании. Также в локальном документе допустимо оговорить ключевые правила отправки специалистов в командировки.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами

Порядок налогообложения для СР, превышающих установленные в ст. 217 НК РФ, применяется общий. Для НДФЛ устанавливается ставка в 13 %. Напомним, что облагается не вся сумма, а только разница, превышающая допустимый предел.

Размер страхового обеспечения определяется в индивидуальном порядке.

Это означает, что если у компании есть льготы и она применяет пониженные тарифы по СВ, то и для обложения суточных сверх нормы страховые взносы 2020 будут исчисляться по пониженным тарифам.

Подробнее о том, какие льготы действуют в 2020 году, мы рассказали в специальной статье «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2020 году».

Например, компания осуществляет деятельность в сфере IT-технологий и имеет право на пониженные тарифы страхового обеспечения:

  • ОПС — 8 %;
  • ОМС — 4 %;
  • ВНиМ — 2 %;
  • НС и ПЗ — 0,2 %.

По условиям примера, приведенного выше, компания уплатит в бюджет не 3926 рублей (13 000 × 30,2 %), а всего 1846 рублей (13 000 × 14,2 % (8 % + 4 % + 2 % + 0,2 %). Следовательно, страховые взносы на сверхнормативные суточные исчисляются и уплачиваются по льготным тарифам, если у фирмы есть законное право на них.

Суточные в расчете по страховым взносам 2020

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Подведем итоги

Итак, мы определили следующие важные моменты:

  1. Лимит по СР устанавливает организация самостоятельно.
  2. Нормы должны быть закреплены в приказе.
  3. Если СР в день превышает 700 руб. на поездки по России и 2500 руб. в сутки по заграничным командировкам, то суммы превышения суточных при командировках облагаются страховыми взносами.
  4. Все командировочные расходы следует включать в отчетность, а именно в РСВ.

Отметим, что если компания не включит расходы по командировкам в отчет РСВ, то налоговики не вправе выписать штраф. Однако это касается только необлагаемых сумм.

Также следует заметить, что если фирма не вписала в РСВ необлагаемые командировки, то желательно предоставить корректирующий отчет.

Но если корректировка не будет предоставлена, то налоговики не могут оштрафовать компанию, так как налогооблагаемая база не занижена.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/sutochnie-sverh

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ).

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и пунктом 2 статьи 20.

2 Закона № 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения.

Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде, то согласно вышеупомянутым нормам статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ документально подтвержденная стоимость проезда и проживания в командировке работника не облагается страховыми взносами.

Адрес: 367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8 Схема проездаПриёмная: (8722) 62-33-74Горячая линия : (8722) 56-01-65Факс: (8722) 62-82-57Пн-Чт: 9:00-18:00Пт: 9:00-16:45(обед: 13:00-13:45) Выходные: Сб, Вс

14. Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные расходы работников организа­ции?

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ опреде­лено, что объектом обложения страховыми взноса­ми для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного Закона, начисленных плательщиками страхо­вых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Зако­на № 212-ФЗ.Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные возна­граждения, выплачиваемые страхователями в поль­зу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обя­зан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ).Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установле­но, что база для начисления страховых взносов опре­деляется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начис­ленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и пунктом 2 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ при оплатеСогласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры воз­мещения расходов, связанных со служебными коман­дировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде, то согласно вышеупо­мянутым нормам статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ документально подтвержден­ная стоимость проезда и проживания в командировке работника не облагается страховыми взносами.

ТелефоныРежим работы
Адрес:123298, г. Москва, 3-я Хорошевская улица, д. 12Телефон: (495) 587-43-84[2]Факс: (495) 647-25-28Контактные телефоны филиалов РО в разделе Филиалыпонедельник, вторник, среда, четверг: 9:00 — 18:00

Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?

Страховые взносы на суточные в 2018 году начислить придется, если величина суточных превысит норму, установленную для такого рода выплат для применения освобождения по ним. Рассмотрим, какова эта норма и какие именно взносы потребуется начислить.

Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года

С 2017 года страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству), сменили своего администратора, перейдя под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ.До 2017 года вышеперечисленные взносы подчинялись утратившему ныне силу закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, в котором в п. 2 ст. 9 значилось, что под обложение взносами не попадают суточные, причитающиеся работнику за время пребывания в служебных поездках как по территории РФ, так и за границей. Размеры суточных при этом никоим образом не ограничивались.В правилах, установленных новым правовым актом (п. 2 ст. 422 НК РФ), аналогичная норма изменена и содержит отсылку к ограничениям, в пределах которых взносы на суточные можно не начислять. Таким образом, превышение установленных пределов автоматически приводит к возникновению обязанности по начислению страховых взносов на суточные в 2017-2018 годах.Что входит в суточные и как правильно их рассчитать, узнайте здесь.Какую сумму суточных отразить в едином расчете по страхвзносам, читайте здесь.

Какие суточные считать выданными сверх норм

Какие же нормы обусловливают деление суточных, имеющих место при командировках, на освобождаемые от начисления взносов на них и на образующие базу для начисления страховых взносов на суточные в 2018 году?В части установления этой границы п. 2 ст. 422 НК РФ отсылает к п. 3 ст. 217 НК РФ, т. е. к тем же самым ограничениям, которые действуют для решения вопроса об обложении суточных налогом на доходы физлиц. В тексте п. 3 ст. 217 НК РФ указываются 2 значения величины суточных, при превышении которых возникает обязанность удержания НДФЛ с сотрудника, побывавшего в служебной поездке:

  • 700 руб. — за день командировки на территории РФ;
  • 2 500 руб. — за день пребывания в служебной поездке за границей.

На эти же значения начиная с 2017 года придется ориентироваться и в отношении вопроса о начислении страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ.

ТелефоныРежим работы

Источник: https://ntpark.ru/nuzhno-li-oblagat-komandirovochnye-rashody-strahovymi-vznosami-poryadok-nachislenij-i-uplaty/

Облагаются ли командировочные страховыми взносами в 2018: особенности налогообложения – Бухгалтерия

Нужно ли облагать командировочные расходы страховыми взносами – порядок начислений и уплаты

Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер.

То есть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и соответствующими требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные(в пределах норм, самостоятельно установленных организацией); расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Изменения в налогообложении сверхнормативных суточных с 01 января 2018 года

Руководит компанией с момента основания, имеет квалификационный аттестат в области общего аудита с 1998 года. Лауреат первого Нижегородского конкурса бухгалтеров в 2000 году.

На сегодняшний день нормы суточных (как и других расходов на командировки) определяются коллективным договором или иным локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ (ч.

4 ст. 168 ТК РФ)

Страховые взносы с суточных сверх норм

В 2018 году компаниям придется платить страховые взносы с суточных сверх норм. И это не те нормы, которые закреплены в локальных актах, а свои лимиты, прописанные в новой статье Налогового кодекса РФ.

В 2018 году страховые взносы с суточных можно не платить.

Все что для этого нужно — прописать во внутренних документах, сколько вы собираетесь платить, и не выдавать командированным работникам больше этой суммы (ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, ч. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ)

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС?

Суточные в 4-ФСС отображаются в стр.

2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2018 года?

Об этом и не только читайте в материале. Суточные — издержки компании, которые выплачиваются командированному сотруднику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Суточные с 2018 года

С 2018 года меняются плавила расчета налогов с суточных при командировка. Чиновники установили новые лимиты, которые обязательны для всех компаний.

Посмотрите на примере, какие налоги вы должны заплатить с суточных, все изменения в 2018 году и свежие новости.

А также, по каким нормам считать суточные при загранкомандировках и поездках на 1 день.

Свежие новости по в 2018 году такие — суточные при командировках в 2018 году будут облагаться страховыми взносами иначе, чем в 2018 году.

Источник:

Командировки облагаются страховыми взносами

→ Бухгалтерские консультации → Командировки Актуально на: 14 мая 2018 г. В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные.

Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно.

А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами? Суточные и НДФЛ НДФЛ не облагаются суточные только в пределах норм, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

  • 700 рублей – при командировках по РФ;
  • 2 500 рублей – при загранкомандировках.

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Премии не облагаемые страховыми взносами в 2018

Премия — поощрительная денежная выплата добросовестно работающему сотруднику. По решению работодателя она может быть разовой, ежемесячной, ежеквартальной. Это полностью прерогатива начальства, законом не предусмотрен особый режим стимулирования хороших работников предприятий. График выдачи премий должен быть закреплен во внутреннем положении компании.

В данной статье мы рассмотрим, облагается ли премия страховыми взносами и в каких случаях действуют исключения.

В каких случаях премия облагается страховыми взносами Понятие трудовых отношений: по законам, это взаимодействие между работником и работодателем, заключающееся в личном исполнении сотрудником трудовых функций, выгодных начальнику и выполненных под его наблюдением, за что он получит денежное вознаграждение.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВниманиеВключение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть.

Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

НДФЛ — Подробно КБК НДФЛ Премии с Подарков Под налогообложение подпадают все доходы как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе и подарки. Подарок может быть в виде денежной премии. От НДФЛ освобождены суммы, не превышающие 4000 руб.

при лимите на год. Если совокупная стоимость подарков сотруднику за год не составила 4000 руб., то НДФЛ удерживать не нужно. Базой для расчета налога будет служить сумма, превысившая установленный лимит в 4 000 руб.

ВажноНДФЛ с Денежных Средств, полученных в Дар НДФЛ с Имущества, полученного в Дар Налог на прибыль Когда премию можно включить в расходы по налогу на прибыль? 1. Премия предусмотрена трудовым договором (абз. 1 ст. 255 и п.
21 ст. 270 НК РФ); 2. Премия должна быть выплачена за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Облагаются ли премии страховыми взносами

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/oblagayutsya-li-komandirovochnye-strahovymi-vznosami-v-2018-osobennosti-nalogooblozheniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.