Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

Содержание

Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2020, возмещение расходов командировочных

Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

Последние изменения: Январь 2020

Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов.

При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  • ФИО и должность работника;
  • цель командировки;
  • срок поездки;
  • населённый пункт;
  • проблемы, требующие решения.

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  • транспортные билеты;
  • счета, чеки и квитанции;
  • комиссионные сборы;
  • пошлина за получение документации;
  • расходы по обмену валют;
  • провоз багажа и оплата камер хранения;
  • документы о проживании;
  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  • путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Расчёт командировочных

 

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Однодневная командировка

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.

Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.

Командировка с превышением суточных

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-oplachivaetsya-komandirovka/

Правила и порядок оплата командировки. как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.

Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д.

Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете.

Что считается служебной командировкой

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п.

Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой.

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения.

В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

    суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.).

В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.

  • оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.
  • Оплата командировочных

    Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

      Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;

    Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

    Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.

    Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период.

    Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;

    Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

    В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

  • Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.
  • К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

    Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

    Особенности выплаты командировочных

    В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

      Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

    Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

    Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные.

    Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно.

    Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.

    В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

    Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко.

    При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем.

    Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

    Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника.

    Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат.

    Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

    Читайте так же:  Как составить завещание правильно, чтобы его не оспорили

    Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности.

    Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.

    Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

    Как оплачивается командировка в выходной день: правовые нормы

    Источник: https://benett.ru/pravila-i-poryadok-oplata-komandirovki-kak-oplachivayutsya-komandirovochnye-dni-primer-rascheta-vyplaty/

    Как правильно оплатить командировку в 2020 году

    Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

    Бухгалтерия Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2020 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

    31 марта 2019 Евдокимова Наталья

    Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера.

    Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

    Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

    Состав командировочных расходов:

    1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
    2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
    3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
    4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
    5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

    Как оплачивается командировка в 2020 году

    Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов.

    Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных.

    Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

    Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

    В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

    Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

    О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2020 году».

    Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

    Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

    1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2020 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2020 г.
    2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
    3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
    4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

    Пример расчета

    Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2020 г.

    Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2020 г.:

    ПоказателиПериоды, днейНачисления, рублей
    Общее число дней254900 000,00
    Больничный лист41150 000,00
    Ежегодный отпуск2890 000,00
    Итого185660 000,00

    Среднедневной заработок: 660 000 / 185 = 3567,57 рублей.

    Оплата командировки по среднему заработку: 3567,57 × 20 дн. = 71 351,40 рублей.

    О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

    Сверхурочная работа в командировке

    Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован.

    Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется.

    Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

    Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

    Порядок действий:

    1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
    2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
    3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
    4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

    Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

    Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

    Командировочные в выходные и праздничные дни

    То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

    Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

    Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

    Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

    • не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
    • не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

    При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

    Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

    Образец служебной записки по командировке

    Скачать

    Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

    Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oplatit-komandirovku

    Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

    Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

    Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

    Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

    Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

    Пример:

    Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

    Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

    Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

    Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

    Зарегистрироваться

    2. Определяем заработок за расчетный период

    В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

    Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

    3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

    Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

    Доплата до оклада

    Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

    Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

    Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

    Командировка в выходные

    Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

    А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

     153 и 106 ТК РФ).

    При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

    Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

    Зарегистрироваться

    Расчет суточных

    За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

    По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

    Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

    Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

    Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

    • Расчет среднего заработка
    • Начисление отпускных
    • Начисление декретных

    Источник: https://kontur.ru/articles/2244

    Как оплачиваются командировочные дни: что надо знать

    Правила и порядок оплата командировки. Как оплачиваются командировочные дни – пример расчета выплаты

    Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Как оплачиваются командировочные дни? Особенности и правила

    Когда сотрудники отправляются в другую местность для выполнения определённого задания, руководитель вступает с ними в особый вид трудовых отношений. При этом работы разъездного характера и командировки – разные вещи.

    О нормативной базе

    Налоговый кодекс РФ

    Командировки регламентируются целым набором нормативных документов, среди которых:

    • Инструкции Минфина вместе с Постановлениями Правительства
    • Налоговый Кодекс
    • Трудовой Кодекс

    В каждом из этих документов разъясняются те или иные вопросы относительно командировок.

    Из чего состоят выплаты?

    Самая важная статья, имеющая отношение к компенсациям в данном случае – группа расходов, необходимая для выполнения сотрудником поручений:

    • На то, чтобы проехать к командировочному месту
    • В связи с оформлением аренды по жилым помещениям
    • Суточного характера
    • Любая другая группа расходов, если она заранее согласована с руководством предприятия

    Рассчитывать в зависимости от оклада или среднего заработка?

    Как именно оплачиваются расходы в этой ситуации? Средняя заработная плата обязательно сохраняется за сотрудниками, отправляющимися в командировку.

    Алгоритм, по которому производятся расчёты компенсаций, отражается не только в нормативных законодательных актах, но и во внутренней документации предприятия.

    По данным правилам есть лишь исключение в виде времени, отработанного в выходные и праздники. Здесь расчёт идёт с опорой на повышенный оклад.

    О доплате к командировочным

    За счет чего производят доплаты

    Многие руководители выплачивают дополнительные суммы тем, кто отправляется в командировку.

    Особенности перечисления таких доплат должны быть отражены в установленных для предприятия Положениях о командировках. Это особенно важно для ситуаций, когда оплата «по окладу» выше, чем средний заработок.

    В местных локальных актах также прописываются все суммы, которые выплачиваются сверх необходимого минимума.

    Есть много вопросов, которые должны присутствовать в локальных Положениях о командировках:

    1. Дополнительные нормативы, если их принятие не ухудшит положение командировочных сотрудников по сравнению с действующими нормативами.
    2. Информация с правилами поведения индивидуально для тех, кто отправляется в командировки.
    3. Необходимые документы, которые предоставляются после командировки.
    4. Алгоритм взаимодействия между сотрудником и его руководителями.
    5. Величина положенных выплат, порядок их перечисления.

    Трудовой и коллективный договор могут содержать дополнительные положения, касающиеся командировок.

    Общая схема оплаты командировочных

    Работодатель издаёт приказ или распоряжение, если работника необходимо отправить в командировку. Для этого используются бланки по форме Т-9, либо Т-9а.

    В 2016 году было отменено обязательство заполнять следующие документы:

    • Журнал учёта командировок
    • Командировочные отчёты
    • Служебные задания
    • Командировочные удостоверения

    Но сотрудник в любом случае должен представлять бумаги, подтверждающие его проживание в оплачиваемом жилье. Для решения этой задачи подойдут договор аренды вместе с распиской о получении денежных средств в счёт этого договора, кассовые чеки со счетами за использование гостиничных номеров, документы по оплате проезда до обозначенного места.

    Когда сотрудник возвращается к постоянному месту работы, он должен заполнить служебную записку. Форма документа – свободная. В документе надо написать, сколько фактически времени человек находился в командировке, и подтвердить применение:

    Командировка

    • Переданного на основе доверенности транспортного средства
    • Автомобиля в личном владении
    • Транспорта в собственности организации

    Обязательным остаётся заполнение авансового отчёта, с приложением всех подтверждающих бумаг. Среди них чеки товарного и кассового типа с дополнительными расходами, документы на расход ГСМ, путевые листы вместе с квитанциями на жильё, транспортные билеты.

    Количество дней в командировке – единственный ограничитель при расчёте суточных выплат.

    Экономическая служба на предприятии проводит проверку авансового отчёта. Если всё в порядке, руководитель утверждает документ.

    После этого переходят к перерасчёту средств, выданных ранее. По отчёту выводят конечный итог:

    • Сотрудник получает сумму, израсходованную сверх полученной ранее
    • Сотрудникам в кассе возвращают оставшиеся денежные суммы

    О выплатах и основаниях для них

    Приказ о командировке обязательно содержит данные по:

    • Источнику, откуда поступило финансирование
    • Способам передвижения
    • Общему сроку, за который требуется выполнить задачу
    • Дате прибытия на место
    • Месту, где проводится командировка
    • Заданию от производства, его главной цели
    • Индивидуальной информации самого сотрудника
    • Номеру регистрации вместе с датой документа
    • Уставным реквизитам организации

    Начисление авансовой суммы по предстоящей поездке – обязанность отдела бухгалтерии и его сотрудников. При перечислении денежной суммы с соответствующим размером опираются на расходно-кассовые ордера.

    Основание для получения дополнительных выплат – перерасчёт сумм, которые были выделены ранее.

    О конкретных днях, их оплате

    Авансовый отчет

    Время по оплате суточных рассчитывают, опираясь на документы вместе с авансовым отчётом. В счёте гостиницы легко найти информацию по датам приезда и отъезда, периоду проживания. Такую же функцию выполняют проездные документы.

    Оплата суточных происходит по отдельным дням командировки. Это значит, что в расчёт берутся только дни, фактически проведённые в месте пребывания.

    Что касается оплаты на среднем уровне, то она считается по графику времени работы. Заполняет такой график только принимающая сторона.

    Рассчитываем средний заработок

    В данном случае действия выполняются в последовательности, определённой нормативными актами:

    • Итоговая величина по заработной плате рассчитывается по предыдущим 12 месяцам, предшествующим командировке.
    • Если есть отчисления, не входящие в заработную плату – их исключают из формулы. Это касается больничных листов, отпусков.
    • По последним 12 месяцам определяют дни, которые были отработаны фактически. За исключением неявок на рабочее место.
    • Заработная плата средней величины – результат деления показателя итогового заработка за один год на дни, отработанные за тот же период времени.

    О суточных. учёт рабочего времени

    Когда сотрудник прибывает в место командировки, он подчиняется правилам внутреннего распорядка, действующим у принимающей стороны.

    Когда сотрудник возвращается, он сдаёт табель учёта рабочего времени. Документ заполняется по месту командировки.

    При этом учитывается индивидуальный график работы, составленный для сотрудника на основном месте.

    Фиксированные суммы перечисляются таким сотрудникам за каждый день. Это одна из обязательных гарантий.

    Для расчёта в итог по количеству дней включают следующую информацию:

    1. Каждый день, пока сотрудник находился на рабочем месте. Не исключая выходные и праздники.
    2. Все дни, которые работник был в месте прибытия.

    Законодательство устанавливает минимально необходимый размер суточных выплат – он равен 700 рублям. При заграничных командировках выплаты увеличиваются до 2500 рублей.

    Руководство на предприятии может выплатить суточные выше, чем установлено по нормам. Главное – чтобы размеры доплат были закреплены в локальных актах. По использованным суточным командировочные сотрудники не отчитываются.

    Расходы. Как правильно возмещать?

    Командировочные расходы

    Денежная компенсация предполагается только расходам в разумных пределах, при наличии документального подтверждения. Кроме того, возмещение выплачивается и на расходы, заранее не расписанные. В таком случае важно подтвердить возникшую в них необходимость.

    Кассовые листы и чеки АЗС предъявляются в ситуации с использованием личного транспорта. Если в путешествиях командировочный сотрудник пользовался другими средствами передвижения, предъявляются соответствующие билеты.

    Отдельная статья на оплату питания в перечнях расходов отсутствует. Подобные расходы относятся к группе так называемых «суточных».

    Нет установленных нормативов и в отношении жилья, которое снимается во время командировки. Но есть одно условие, важное для данной группы расходов – экономическая выгода.

    Даже страховой сбор может быть принят к оплате. Хотя его нет в списке обязательных расходов, но это вложение учитывается при расчёте налоговых сборов.

    Что касается возмещения стоимости багажа – то это вопрос чисто индивидуального характера.

    Каждый случай рассматривается индивидуально, с учётом производственной необходимости, экономической выгоды решения.

    Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/kak-oplachivayutsya-komandirovochnye-dni.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.